Decreto nº 11.908 de 12/12/2005

Norma Estadual - Rondônia - Publicado no DOE em 14 dez 2005

Disciplina a coleta de dados, a metodologia de cálculo do valor adicionado e demais fatores de agregação para fins de apuração dos índices de participação dos municípios rondonienses no produto da arrecadação do ICMS

O GOVERNADOR DO ESTADO DE RONDÔNIA, no uso das atribuições que lhe confere o artigo 65, inciso V, da Constituição Estadual; e

CONSIDERANDO o estabelecido na lei complementar federal nº 63, de 11 de janeiro de 1990, e na lei complementar estadual nº 115, de 14 de junho de 1994:

DECRETA

CAPÍTULO I - DISPOSIÇÕES GERAIS

Art. 1º Os índices de participação dos municípios rondonienses no produto da arrecadação do Imposto sobre Operações relativas à Circulação de Mercadorias e sobre a Prestação de Serviços de Transporte Interestadual e Intermunicipal e de Comunicação - ICMS serão apurados anualmente na forma estabelecida na lei complementar federal nº 63, de 11 de janeiro de 1990, na lei complementar estadual nº 115, de 14 de junho de 1994, e neste decreto.

Parágrafo único. Os índices de participação dos municípios apurados anualmente serão aplicados a partir do primeiro dia do ano imediatamente seguinte ao da apuração.

Art. 2º Do produto da arrecadação do Imposto sobre Operações Relativas à Circulação de Mercadorias e sobre Prestações de Serviços de Transporte Interestadual e Intermunicipal e de Comunicação - ICMS), 75% (setenta e cinco por cento) constituem receita do estado e 25% (vinte e cinco por cento) serão destinados aos municípios na forma prevista neste decreto.

Parágrafo único. Para o efeito do disposto neste artigo, considera-se produto da arrecadação o resultado da soma dos valores do imposto, dos juros, das multas moratórias e dos decorrentes de atualização monetária, quando arrecadados como acréscimo do ICMS, inclusive dos recebidos por quitação de dívida ativa com ele relacionada.

Art. 3º O valor destinado ao município em decorrência de sua participação no produto da arrecadação do ICMS será determinado segundo os seguintes critérios:

I - 75% (setenta e cinco por cento) na proporção do valor adicionado nas operações relativas à circulação de mercadorias e nas prestações de serviços de transporte interestadual e intermunicipal e de comunicação realizadas em seus territórios, observado o disposto no capítulo II deste decreto;

II - 0,5% (cinco décimos por cento) proporcionalmente à superfície territorial, com base na relação entre a área territorial de cada município e a área territorial total do estado, em quilômetros quadrados, consideradas as informações publicadas pelo Instituto Brasileiro de Geografia e Estatística - IBGE para o ano imediatamente anterior ao da apuração dos índices;

III - 0,5% (cinco décimos por cento) proporcionalmente à população, com base na relação entre a população de cada município e a população total do estado, considerada a estimativa anual da população dos municípios rondonienses publicada pelo Instituto Brasileiro de Geografia e Estatística - IBGE para o ano imediatamente anterior ao da apuração dos índices;

IV - 5% (cinco por cento) proporcionais à produção agrícola, pecuária e extrativista de cada município, com base na relação entre o total da produção de produtos primários do município e a produção total de produtos primários do estado, no ano imediatamente anterior ao da apuração dos índices, observado o disposto no § 3º do artigo 8º deste decreto;

V - 5% (cinco por cento) proporcionais à ocupação territorial dos municípios com unidades de conservação, considerando a relação entre a área total, em quilômetros quadrados, das unidades de conservação do município e a área total das unidades de conservação do estado no ano imediatamente anterior ao da apuração dos índices;

VI - 14% (catorze por cento) divididos de forma igual para todos os municípios que integrem o estado na data da apuração dos índices.

§ 1º O total da produção de produtos primários do estado considerado para os fins do inciso IV será a soma dos valores relativos à produção de produtos primários de todos os municípios do estado no mesmo ano.

§ 2º Compreendem as unidades de conservação as áreas protegidas e estabelecidas em ecossistemas significativos do território estadual no âmbito administrativo do Governo Federal, Estadual ou Municipal, nas categorias de Estação Ecológica, Reserva Biológica, Parque, Monumento Natural, Área de Proteção Ambiental, Reserva Indígena, Floresta, Reserva Extrativista e outras incluídas em quaisquer categorias de unidade de conservação, criadas por lei ou decreto municipal, estadual ou federal.

§ 3º Nas hipóteses de tributação simplificada a que se refere o parágrafo único do art. 146 da Constituição Federal considerar-se-á como valor adicionado o percentual de 32% (trinta e dois por cento) da receita bruta.(Redação dada pelo Decreto Nº 16752 DE 15/05/2012)

Art. 4º Compete à Gerência de Arrecadação da Coordenadoria da Receita Estadual a responsabilidade técnica pelo recebimento das informações, compilação de dados, cálculos e revisão, quando objeto de recursos, dos índices de que trata este decreto.

CAPÍTULO II - APURAÇÃO DO VALOR ADICIONADO E DO ÍNDICE PERCENTUAL DE VALOR ADICIONADO

Art. 5º Anualmente será apurado, para cada município, o índice percentual de valor adicionado referente ao ano imediatamente anterior ao da apuração.

§ 1º Para cada município, o índice de que trata o "caput" será determinado pela relação entre o valor adicionado do município e o valor adicionado do estado, ambos referentes ao ano imediatamente anterior ao da apuração dos índices, observado o disposto nos artigos 7º e 8º.

§ 2º O valor adicionado do estado em um ano será a soma dos valores adicionados de todos os municípios do estado no mesmo ano.

Art. 6º O índice percentual de valor adicionado a ser aplicado para entrega das parcelas aos municípios no ano seguinte ao da apuração, conforme previsto no inciso I do artigo 3º, será a média dos índices percentuais de valor adicionado referentes aos dois anos imediatamente anteriores ao da apuração.

Art. 7º Os dados necessários à apuração do valor adicionado serão obtidos a partir dos seguintes documentos:

I - Escrituração Fiscal Digital - EFD; (Redação do inciso dada pelo Decreto Nº 22533 DE 23/01/2018).

Nota: Redação Anterior:
I - Guia de Informação e Apuração do ICMS Mensal - GIAM;

II - Nota Fiscal Avulsa emitida pelas unidades da Coordenadoria da Receita Estadual - CRE;

III - Nota Fiscal de Produtor Rural;

IV - Auto de Infração - AI;

V - Denúncia espontânea formalizada conforme previsto na Seção II do Capítulo I do Título X do RICMS/RO;

VI - Entradas de Produtos Primários por município de origem, utilizandose de arquivos digitais da Nota Fiscal Eletrônica, modelo 55, nos casos especificados nos artigos 201-A, 657 e 671 do Regulamento do Imposto sobre Operações Relativas à Circulação de Mercadorias e sobre Prestações de Serviços de Transporte Interestadual e Intermunicipal e de Comunicação - RICMS/RO , aprovado pelo Decreto nº 8.321 , de 30 de abril de 1998 do RICMS/RO. (Redação do inciso dada pelo Decreto Nº 22533 DE 23/01/2018).

Nota: Redação Anterior:
VI - Entradas de Produtos Primários por município de origem, utilizando-se de arquivos digitais da Nota Fiscal Eletrônica, modelo 55. (Redação do inciso dada pelo Decreto Nº 18849 DE 13/05/2014). Nota: Redação Anterior:
VI - Declaração de Entradas de Produtos Primários por município de origem, utilizando-se do Sistema de Entrada de Notas - SIEN;

VII - Declaração de Rateio das entradas e saídas de mercadorias e serviços por município, utilizando-se do Sistema de Entrada de Notas - SIEN;

VIII - Informações extraídas do Sistema Integrado de Tributação e Administração Fiscal para Estados - SITAFE.

IX - Declaração Anual da quantidade de Energia Produzida pelas usinas hidrelétricas - DAEP. (Inciso acrescentado pelo Decreto Nº 22533 DE 23/01/2018).

Art. 8º O valor adicionado corresponde, para cada município, ao valor das mercadorias saídas, acrescido do valor das prestações de serviços, no seu território, deduzido o valor das mercadorias entradas, em cada ano civil.

§ 1º Nas operações ou prestações em que o valor pago ao vendedor ou prestador seja parcial ou totalmente custeado por pessoa diversa do adquirente ou tomador em função de subsídio, subvenção ou qualquer outro benefício, o valor a ser considerado deverá corresponder ao total recebido por quem tenha praticado a operação ou prestação, incluído o subsídio, subvenção ou benefício.

§ 2º Na apuração do valor adicionado, devem ser computadas:

I - as operações e as prestações que constituam fato gerador do ICMS, mesmo quando o pagamento do imposto seja antecipado ou diferido, ou quando o crédito tributário seja diferido, reduzido ou excluído em virtude de isenção ou outro benefício, incentivo ou favor fiscal; e

II - as seguintes operações imunes ao ICMS:

a) exportação de mercadorias para o exterior;

b) remessa, para outra unidade da Federação, de petróleo, inclusive lubrificantes e combustíveis dele derivados, e de energia elétrica, quando destinados à comercialização ou à industrialização;

c) circulação de livros, jornais, periódicos e papel destinado a sua impressão.

(Redação do parágrafo dada pelo Decreto Nº 22533 DE 23/01/2018):

§ 3º Para efeito de cálculo, o valor adicionado será obtido pela soma dos registros de valor da operação de saída deduzido do valor da soma dos registros de valor de operação de entradas, constantes nos Blocos C e D da EFD, acrescido dos valores de produção dos produtos primários, autos de infração, denúncias espontâneas decorrentes de omissão de receitas, desde que declaradas e pagas, e prestações de transportes autônomos, conforme fórmula e definições seguintes:

I - fórmula do valor adicionado:

VALOR ADICIONADO = SVS - SVE +VPP + VAINF + VDE + VTA

II - SVS (somatório dos valores das saídas), corresponde à soma do valor das operações de saída constante nos Blocos C e D da EFD, excetuadas as operações identificadas com os seguintes Códigos Fiscais de Operação e de Prestação - CFOP:

5.412 - Devolução de bem do ativo imobilizado, em operação com mercadoria sujeita ao regime de substituição tributária;

5.413 - Devolução de mercadoria destinada ao uso ou consumo, em operação com mercadoria sujeita ao regime de substituição tributária;

5.414 - Remessa de produção do estabelecimento para venda fora do estabelecimento em operação com produto sujeito ao regime de substituição tributária;

5.415 - Remessa de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros para venda fora do estabelecimento, em operação com mercadoria sujeita ao regime de substituição tributária;

5.504 - Remessa de mercadorias para formação de lote de exportação, de produtos industrializados ou produzidos pelo próprio estabelecimento;

5.505 - Remessa de mercadorias, adquiridas ou recebidas de terceiros, para formação de lote de exportação;

5.551 - Venda de bem do ativo imobilizado;

5.552 - Transferência de bem do ativo imobilizado;

5.553 - Devolução de compra de bem para o ativo imobilizado;

5.554 - Remessa de bem do ativo imobilizado para uso fora do estabelecimento;

5.555 - Devolução de bem do ativo imobilizado de terceiro, recebido para uso no estabelecimento;

5.556 - Devolução de compra de material de uso ou consumo;

5.557 - Transferência de material de uso ou consumo;

5.601 - Transferência de crédito de ICMS acumulado;

5.602 - Transferência de saldo credor de ICMS para outro estabelecimento da mesma empresa, destinado à compensação de saldo devedor de ICMS;

5.603 - Ressarcimento de ICMS retido por substituição tributária;

5.605 - Transferência de saldo devedor de ICMS de outro estabelecimento da mesma empresa;

5.606 - Utilização de saldo credor de ICMS para extinção por compensação de débitos fiscais;

5.657 - Remessa de combustível ou lubrificante adquirido ou recebido de terceiros para venda fora do estabelecimento;

5.663 - Remessa para armazenagem de combustível ou lubrificante;

5.664 - Retorno de combustível ou lubrificante recebido para armazenagem;

5.665 - Retorno simbólico de combustível ou lubrificante recebido para armazenagem;

5.666 - Remessa por conta e ordem de terceiros de combustível ou lubrificante recebido para armazenagem;

5.901 - Remessa para industrialização por encomenda;

5.902 - Retorno de mercadoria utilizada na industrialização por encomenda;

5.903 - Retorno de mercadoria recebida para industrialização e não aplicada no referido processo;

5.904 - Remessa para venda fora do estabelecimento;

5.905 - Remessa para depósito fechado ou armazém geral;

5.906 - Retorno de mercadoria depositada em depósito fechado ou armazém geral;

5.907 - Retorno simbólico de mercadoria depositada em depósito fechado ou armazém geral;

5.908 - Remessa de bem por conta de contrato de comodato;

5.909 - Retorno de bem recebido por conta de contrato de comodato;

5.910 - Remessa em bonificação, doação ou brinde;

5.911 - Remessa de amostra grátis;

5.912 - Remessa de mercadoria ou bem para demonstração;

5.913 - Retorno de mercadoria ou bem recebido para demonstração;

5.914 - Remessa de mercadoria ou bem para exposição ou feira;

5.915 - Remessa de mercadoria ou bem para conserto ou reparo;

5.916 - Retorno de mercadoria ou bem recebido para conserto ou reparo;

5.917 - Remessa de mercadoria em consignação mercantil ou industrial;

5.918 - Devolução de mercadoria recebida em consignação mercantil ou industrial;

5.919 - Devolução simbólica de mercadoria vendida ou utilizada em processo industrial, recebida anteriormente em consignação mercantil ou industrial;

5.920 - Remessa de vasilhame ou sacaria;

5.921 - Devolução de vasilhame ou sacaria;

5.922 - Lançamento efetuado a título de simples faturamento decorrente de venda para entrega futura;

5.923 - Remessa de mercadoria por conta e ordem de terceiros, em venda à ordem;

5.924 - Remessa para industrialização por conta e ordem do adquirente da mercadoria, quando esta não transitar pelo estabelecimento do adquirente;

5.925 - Retorno de mercadoria recebida para industrialização por conta e ordem do adquirente da mercadoria, quando aquela não transitar pelo estabelecimento do adquirente;

5.926 - Lançamento efetuado a título de reclassificação de mercadoria decorrente de formação de kit ou de sua desagregação;

5.929 - Lançamento efetuado em decorrência de emissão de documento fiscal relativo a operação ou prestação também registrada em equipamento Emissor de Cupom Fiscal - ECF;

5.931 - Lançamento efetuado em decorrência da responsabilidade de retenção do imposto por substituição tributária, atribuída ao remetente ou alienante da mercadoria, pelo serviço de transporte realizado por transportador autônomo ou por transportador não inscrito na unidade da Federação onde iniciado o serviço;

5.932 - Prestação de serviço de transporte iniciada em unidade da Federação diversa daquela onde inscrito o prestador;

5.933 - Prestação de serviço tributado pelo ISSQN;

5.949 - Outra saída de mercadoria ou prestação de serviço não especificado.

6.412 - Devolução de bem do ativo imobilizado, em operação com mercadoria sujeita ao regime de substituição tributária;

6.413 - Devolução de mercadoria destinada ao uso ou consumo, em operação com mercadoria sujeita ao regime de substituição tributária;

6.414 - Remessa de produção do estabelecimento para venda fora do estabelecimento em operação com produto sujeito ao regime de substituição tributária;

6.415 - Remessa de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros para venda fora do estabelecimento, em operação com mercadoria sujeita ao regime de substituição tributária;

6.504 - Remessa de mercadorias para formação de lote de exportação, de produtos industrializados ou produzidos pelo próprio estabelecimento;

6.505 - Remessa de mercadorias, adquiridas ou recebidas de terceiros, para formação de lote de exportação;

6.551 - Venda de bem do ativo imobilizado;

6.552 - Transferência de bem do ativo imobilizado;

6.553 - Devolução de compra de bem para o ativo imobilizado;

6.554 - Remessa de bem do ativo imobilizado para uso fora do estabelecimento;

6.555 - Devolução de bem do ativo imobilizado de terceiro, recebido para uso no estabelecimento;

6.556 - Devolução de compra de material de uso ou consumo;

6.557 - Transferência de material de uso ou consumo;

6.603 - Ressarcimento de ICMS retido por substituição tributária;

6.657 - Remessa de combustível ou lubrificante adquirido ou recebido de terceiros para venda fora do estabelecimento;

6.663 - Remessa para armazenagem de combustível ou lubrificante;

6.664 - Retorno de combustível ou lubrificante recebido para armazenagem;

6.665 - Retorno simbólico de combustível ou lubrificante recebido para armazenagem;

6.666 - Remessa por conta e ordem de terceiros de combustível ou lubrificante recebido para armazenagem;

6.901 - Remessa para industrialização por encomenda;

6.902 - Retorno de mercadoria utilizada na industrialização por encomenda;

6.903 - Retorno de mercadoria recebida para industrialização e não aplicada no referido processo;

6.904 - Remessa para venda fora do estabelecimento;

6.905 - Remessa para depósito fechado ou armazém geral;

6.906 - Retorno de mercadoria depositada em depósito fechado ou armazém geral;

6.907 - Retorno simbólico de mercadoria depositada em depósito fechado ou armazém geral;

6.908 - Remessa de bem por conta de contrato de comodato;

6.909 - Retorno de bem recebido por conta de contrato de comodato;

6.910 - Remessa em bonificação, doação ou brinde;

6.911 - Remessa de amostra grátis;

6.912 - Remessa de mercadoria ou bem para demonstração;

6.913 - Retorno de mercadoria ou bem recebido para demonstração;

6.914 - Remessa de mercadoria ou bem para exposição ou feira;

6.915 - Remessa de mercadoria ou bem para conserto ou reparo;

6.916 - Retorno de mercadoria ou bem recebido para conserto ou reparo;

6.917 - Remessa de mercadoria em consignação mercantil ou industrial;

6.918 - Devolução de mercadoria recebida em consignação mercantil ou industrial;

6.919 - Devolução simbólica de mercadoria vendida ou utilizada em processo industrial, recebida anteriormente em consignação mercantil ou industrial;

6.920 - Remessa de vasilhame ou sacaria;

6.921 - Devolução de vasilhame ou sacaria;

6.922 - Lançamento efetuado a título de simples faturamento decorrente de venda para entrega futura;

6.923 - Remessa de mercadoria por conta e ordem de terceiros, em venda à ordem;

6.924 - Remessa para industrialização por conta e ordem do adquirente da mercadoria, quando esta não transitar pelo estabelecimento do adquirente;

6.925 - Retorno de mercadoria recebida para industrialização por conta e ordem do adquirente da mercadoria, quando aquela não transitar pelo estabelecimento do adquirente;

6.929 - Lançamento efetuado em decorrência de emissão de documento fiscal relativo a operação ou prestação também registrada em equipamento Emissor de Cupom Fiscal - ECF;

6.931 - Lançamento efetuado em decorrência da responsabilidade de retenção do imposto por substituição tributária, atribuída ao remetente ou alienante da mercadoria, pelo serviço de transporte realizado por transportador autônomo ou por transportador não inscrito na unidade da Federação onde iniciado o serviço;

6.932 - Prestação de serviço de transporte iniciada em unidade da Federação diversa daquela onde inscrito o prestador;

6.933 - Prestação de serviço tributado pelo ISSQN;

6.949 - Outra saída de mercadoria ou prestação de serviço não especificado.

7.551 - Venda de bem do ativo imobilizado;

7.553 - Devolução de compra de bem para o ativo imobilizado;

7.556 - Devolução de compra de material de uso ou consumo;

7.930 - Lançamento efetuado a título de devolução de bem cuja entrada tenha ocorrido sob amparo de regime especial aduaneiro de admissão temporária;

7.949 - Outra saída de mercadoria ou prestação de serviço não especificado.

III - SVE (somatório dos valores das entradas), corresponde à soma do valor das operações de entradas constante nos Blocos C e D da EFD, excetuadas as operações identificadas com os seguintes Códigos Fiscais de Operação e de Prestação - CFOP:

1.128 - Compra para utilização na prestação de serviço sujeita ao ISSQN;

1.406 - Compra de bem para o ativo imobilizado cuja mercadoria está sujeita ao regime de substituição tributária;

1.407 - Compra de mercadoria para uso ou consumo cuja mercadoria está sujeita ao regime de substituição tributária;

1.414 - Retorno de produção do estabelecimento, remetida para venda fora do estabelecimento em operação com produto sujeito ao regime de substituição tributária;

1.415 - Retorno de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros, remetida para venda fora do estabelecimento em operação com mercadoria sujeita ao regime de substituição tributária;

1.505 - Entrada decorrente de devolução simbólica de mercadorias remetidas para formação de lote de exportação, de produtos industrializados ou produzidos pelo próprio estabelecimento;

1.506 - Entrada decorrente de devolução simbólica de mercadorias, adquiridas ou recebidas de terceiros, remetidas para formação de lote de exportação;

1.551 - Compra de bem para o ativo imobilizado;

1.552 - Transferência de bem do ativo imobilizado;

1.553 - Devolução de venda de bem do ativo imobilizado;

1.554 - Retorno de bem do ativo imobilizado remetido para uso fora do estabelecimento;

1.555 - Entrada de bem do ativo imobilizado de terceiro, remetido para uso no estabelecimento;

1.556 - Compra de material para uso ou consumo;

1.557 - Transferência de material para uso ou consumo;

1.601 - Recebimento, por transferência, de crédito de ICMS;

1.602 - Recebimento, por transferência, de saldo credor de ICMS de outro estabelecimento da mesma empresa, para compensação de saldo devedor de ICMS;

1.603 - Ressarcimento de ICMS retido por substituição tributária;

1.604 - Lançamento do crédito relativo à compra de bem para o ativo imobilizado;

1.605 - Recebimento, por transferência, de saldo devedor de ICMS de outro estabelecimento da mesma empresa;

1.653 - Compra de combustível ou lubrificante por consumidor ou usuário final;

1.662 - Devolução de venda de combustível ou lubrificante destinado a consumidor ou usuário final;

1.663 - Entrada de combustível ou lubrificante para armazenagem;

1.664 - Retorno de combustível ou lubrificante remetido para armazenagem;

1.901 - Entrada para industrialização por encomenda;

1.902 - Retorno de mercadoria remetida para industrialização por encomenda;

1.903 - Entrada de mercadoria remetida para industrialização e não aplicada no referido processo;

1.904 - Retorno de remessa para venda fora do estabelecimento;

1.905 - Entrada de mercadoria recebida para depósito em depósito fechado ou armazém geral;

1.906 - Retorno de mercadoria remetida para depósito fechado ou armazém geral;

1.907 - Retorno simbólico de mercadoria remetida para depósito fechado ou armazém geral;

1.908 - Entrada de bem por conta de contrato de comodato;

1.909 - Retorno de bem remetido por conta de contrato de comodato;

1.910 - Entrada de bonificação, doação ou brinde;

1.911 - Entrada de amostra grátis;

1.912 - Entrada de mercadoria ou bem recebido para demonstração;

1.913 - Retorno de mercadoria ou bem remetido para demonstração

1.914 - Retorno de mercadoria ou bem remetido para exposição ou feira;

1.915 - Entrada de mercadoria ou bem recebido para conserto ou reparo;

1.916 - Retorno de mercadoria ou bem remetido para conserto ou reparo;

1.917 - Entrada de mercadoria recebida em consignação mercantil ou industrial;

1.918 - Devolução de mercadoria remetida em consignação mercantil ou industrial;

1.919 - Devolução simbólica de mercadoria vendida ou utilizada em processo industrial, remetida anteriormente em consignação mercantil ou industrial;

1.920 - Entrada de vasilhame ou sacaria;

1.921 - Retorno de vasilhame ou sacaria;

1.922 - Lançamento efetuado a título de simples faturamento decorrente de compra para recebimento futuro;

1.923 - Entrada de mercadoria recebida do vendedor remetente, em venda à ordem;

1.924 - Entrada para industrialização por conta e ordem do adquirente da mercadoria, quando esta não transitar pelo estabelecimento do adquirente;

1.925 - Retorno de mercadoria remetida para industrialização por conta e ordem do adquirente da mercadoria, quando esta não transitar pelo estabelecimento do adquirente;

1.926 - Lançamento efetuado a título de reclassificação de mercadoria decorrente de formação de kit ou de sua desagregação;

1.931 - Lançamento efetuado pelo tomador do serviço de transporte quando a responsabilidade de retenção do imposto for atribuída ao remetente ou alienante da mercadoria, pelo serviço de transporte realizado por transportador autônomo ou por transportador não inscrito na unidade da Federação onde iniciado o serviço;

1.932 - Aquisição de serviço de transporte iniciado em unidade da Federação diversa daquela onde inscrito o prestador;

1.933 - Aquisição de serviço tributado pelo ISSQN;

1.949 - Outra entrada de mercadoria ou prestação de serviço não especificada.

2.128 - Compra para utilização na prestação de serviço sujeita ao ISSQN;

2.406 - Compra de bem para o ativo imobilizado cuja mercadoria está sujeita ao regime de substituição tributária;

2.407 - Compra de mercadoria para uso ou consumo cuja mercadoria está sujeita ao regime de substituição tributária;

2.414 - Retorno de produção do estabelecimento, remetida para venda fora do estabelecimento em operação com produto sujeito ao regime de substituição tributária;

2.415 - Retorno de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros, remetida para venda fora do estabelecimento em operação com mercadoria sujeita ao regime de substituição tributária;

2.505 - Entrada decorrente de devolução simbólica de mercadorias remetidas para formação de lote de exportação, de produtos industrializados ou produzidos pelo próprio estabelecimento;

2.506 - Entrada decorrente de devolução simbólica de mercadorias, adquiridas ou recebidas de terceiros, remetidas para formação de lote de exportação;

2.551 - Compra de bem para o ativo imobilizado;

2.552 - Transferência de bem do ativo imobilizado;

2.553 - Devolução de venda de bem do ativo imobilizado;

2.554 - Retorno de bem do ativo imobilizado remetido para uso fora do estabelecimento;

2.555 - Entrada de bem do ativo imobilizado de terceiro, remetido para uso no estabelecimento;

2.556 - Compra de material para uso ou consumo;

2.557 - Transferência de material para uso ou consumo;

2.603 - Ressarcimento de ICMS retido por substituição tributária;

2.653 - Compra de combustível ou lubrificante por consumidor ou usuário final;

2.662 - Devolução de venda de combustível ou lubrificante destinado a consumidor ou usuário final;

2.663 - Entrada de combustível ou lubrificante para armazenagem;

2.664 - Retorno de combustível ou lubrificante remetido para armazenagem;

2.901 - Entrada para industrialização por encomenda;

2.902 - Retorno de mercadoria remetida para industrialização por encomenda;

2.903 - Entrada de mercadoria remetida para industrialização e não aplicada no referido processo;

2.904 - Retorno de remessa para venda fora do estabelecimento;

2.905 - Entrada de mercadoria recebida para depósito em depósito fechado ou armazém geral;

2.906 - Retorno de mercadoria remetida para depósito fechado ou armazém geral;

2.907 - Retorno simbólico de mercadoria remetida para depósito fechado ou armazém geral;

2.908 - Entrada de bem por conta de contrato de comodato;

2.909 - Retorno de bem remetido por conta de contrato de comodato;

2.910 - Entrada de bonificação, doação ou brinde;

2.911 - Entrada de amostra grátis;

2.912 - Entrada de mercadoria ou bem recebido para demonstração;

2.913 - Retorno de mercadoria ou bem remetido para demonstração;

2.914 - Retorno de mercadoria ou bem remetido para exposição ou feira;

2.915 - Entrada de mercadoria ou bem recebido para conserto ou reparo;

2.916 - Retorno de mercadoria ou bem remetido para conserto ou reparo;

2.917 - Entrada de mercadoria recebida em consignação mercantil ou industrial;

2.918 - Devolução de mercadoria remetida em consignação mercantil ou industrial;

2.919 - Devolução simbólica de mercadoria vendida ou utilizada em processo industrial, remetida anteriormente em consignação mercantil ou industrial;

2.920 - Entrada de vasilhame ou sacaria;

2.921 - Retorno de vasilhame ou sacaria;

2.922 - Lançamento efetuado a título de simples faturamento decorrente de compra para recebimento futuro;

2.923 - Entrada de mercadoria recebida do vendedor remetente, em venda à ordem;

2.924 - Entrada para industrialização por conta e ordem do adquirente da mercadoria, quando esta não transitar pelo estabelecimento do adquirente;

2.925 - Retorno de mercadoria remetida para industrialização por conta e ordem do adquirente da mercadoria, quando esta não transitar pelo estabelecimento do adquirente;

2.931 - Lançamento efetuado pelo tomador do serviço de transporte quando a responsabilidade de retenção do imposto for atribuída ao remetente ou alienante da mercadoria, pelo serviço de transporte realizado por transportador autônomo ou por transportador não inscrito na unidade da Federação onde iniciado o serviço;

2.932 - Aquisição de serviço de transporte iniciado em unidade da Federação diversa daquela onde inscrito o prestador;

2.933 - Aquisição de serviço tributado pelo ISSQN;

2.949 - Outra entrada de mercadoria ou prestação de serviço não especificado.

3.128 - Compra para utilização na prestação de serviço sujeita ao ISSQN;

3.551 - Compra de bem para o ativo imobilizado;

3.553 - Devolução de venda de bem do ativo imobilizado;

3.556 - Compra de material para uso ou consumo;

3.653 - Compra de combustível ou lubrificante por consumidor ou usuário final;

3.930 - Lançamento efetuado a título de entrada de bem sob amparo de regime especial aduaneiro de admissão temporária;

3.949 - Outra entrada de mercadoria ou prestação de serviço não especificado.

Nota: Redação Anterior:

§ 3º Para efeito de cálculo, o valor adicionado deve ser obtido pela soma das colunas "valor contábil" da Guia de Informação e Apuração Mensal do ICMS - GIAM, constantes do quadro "B", deduzido do valor resultante do somatório das colunas "valor contábil" da GIAM constantes do quadro "A", acrescido dos valores de produção dos produtos primários, autos de infração, denúncias espontâneas decorrentes de omissão de receitas, desde que declaradas e pagas, e prestações de transportes autônomos, conforme fórmula e definições seguintes:

I - fórmula do valor adicionado:

VALOR ADICIONADO =

(£VSI + £VSE + £VSEX) - (£VEI + £VEE + £VEEX) + VPP+ VAINF + VDE + VTA.

II - SVSI (somatório dos valores das saídas internas), corresponde ao somatório do "valor contábil" dos campos constantes do quadro "B.1 - saídas para o estado" da Guia de Informação e Apuração Mensal do ICMS - GIAM, excetuados os seguintes: